Impuesto a las herencias en México: las claves de la propuesta respaldada por Lenia Batres que divide a Morena

En los últimos días, la posibilidad de crear un impuesto a las herencias se convirtió en uno de los temas más comentados en México. La polémica comenzó después de que la ministra de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), Lenia Batres, afirmara que considera justo que las herencias y los legados paguen impuestos, una postura que provocó críticas y llevó a la presidenta Claudia Sheinbaum a fijar una postura.

La discusión también dio pie a versiones en redes sociales que aseguraban que el Gobierno federal pretendía crear un impuesto de hasta 46% sobre las herencias. Sin embargo, esa información no corresponde a ninguna propuesta oficial.

En realidad, el debate surgió mientras la SCJN analizaba si el dinero que reciben los beneficiarios de una Afore tras el fallecimiento de un trabajador debía pagar Impuesto Sobre la Renta (ISR). El asunto llegó al máximo tribunal porque distintos tribunales habían emitido resoluciones diferentes: unos consideraban que esos recursos debían pagar el impuesto y otros sostenían que debían tratarse como una herencia y, por lo tanto, quedar exentos.

Durante esa discusión, la mayoría de las ministras y ministros consideró que los recursos de las Afores forman parte del patrimonio generado por la persona trabajadora y que, al entregarse a sus beneficiarios, deben recibir el mismo tratamiento fiscal que una herencia.

El origen de la propuesta de Lenia Batres

Tras la sesión, Batres publicó un video en sus redes sociales para explicar el caso y aprovechar la discusión para plantear que debería abrirse un debate sobre la posibilidad de gravar las herencias y los legados.

La ministra recordó que México sí tuvo un impuesto a las herencias durante buena parte del siglo pasado. Explicó que la Ley Federal de Impuestos sobre Herencias y Legados, expedida en 1926, establecía tasas de entre 4 y 40%, dependiendo del valor del patrimonio heredado y del parentesco entre quien fallecía y quien recibía los bienes.

Con el paso de los años ese esquema fue modificado hasta que el impuesto fue eliminado en 1961. Desde entonces, las herencias y los legados dejaron de estar sujetos al pago del Impuesto Sobre la Renta, beneficio que continúa vigente en la legislación mexicana.

¿Qué propone realmente la ministra?

Más que presentar una iniciativa formal, Lenia Batres expresó una opinión sobre cómo debería funcionar el sistema fiscal. Durante su intervención sostuvo que considera injusto que las herencias permanezcan exentas de impuestos, ya que quienes las reciben obtienen un patrimonio que no generaron directamente con su trabajo. Por ello, considera que es válido abrir un debate sobre si esos recursos deberían estar sujetos a un pago de impuestos. 

Como parte de su postura, recordó que varios países integrantes de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) mantienen impuestos sobre las herencias. También señaló que una parte importante de la riqueza mundial se concentra en un pequeño porcentaje de la población y sostuvo que la política fiscal es uno de los principales mecanismos con los que cuentan los Estados para redistribuir la riqueza y financiar servicios públicos.

No obstante, Batres reconoció que la Suprema Corte no tiene facultades para crear nuevos impuestos. Cualquier cambio al sistema fiscal tendría que ser discutido y aprobado por el Congreso de la Unión mediante una reforma a la ley.

En otras palabras, sus declaraciones no significan que exista un nuevo impuesto ni que las herencias vayan a comenzar a pagar ISR. Se trata de una postura personal que surgió durante un debate jurídico y que posteriormente se trasladó al ámbito político.

¿Las herencias pagan impuestos en México?

La respuesta corta es no. Actualmente, recibir una herencia en México no obliga a pagar el Impuesto Sobre la Renta (ISR), ya que la legislación considera este tipo de ingresos como exentos. Esta exención está prevista en el artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), que establece que las herencias y los legados no generan el pago de este impuesto federal.

En otras palabras, si una persona recibe dinero, una casa, un terreno, un vehículo u otros bienes como parte de una herencia, no tiene que pagar ISR únicamente por convertirse en heredera. Sin embargo, eso no significa que el proceso esté completamente libre de obligaciones fiscales o administrativas. Aunque las herencias están exentas del ISR, la ley establece algunos requisitos que los beneficiarios deben cumplir.

Por ejemplo, cuando el valor de la herencia supera los 500 mil pesos, el monto debe informarse en la declaración anual ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Esto no implica que se tenga que pagar un impuesto por recibir la herencia, sino que la autoridad fiscal solicita reportar ese ingreso para efectos de control y transparencia.

Asimismo, las personas que reciben una herencia deben estar inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) para cumplir con las obligaciones fiscales que correspondan.

¿De cuánto sería el supuesto impuesto a las herencias?

Desde que comenzó la polémica, en redes sociales han circulado publicaciones que aseguran que el impuesto sería del 46%. Sin embargo, esa cifra no forma parte de ninguna propuesta oficial.

Hasta ahora, Lenia Batres no ha presentado una iniciativa de ley ni ha propuesto un porcentaje específico para gravar las herencias.

Tampoco existe un proyecto que establezca aspectos fundamentales como:

• La tasa del impuesto.

• A partir de qué monto comenzaría a cobrarse.

• Qué bienes estarían sujetos al gravamen.

• Si habría exenciones para familiares directos.

• Qué personas quedarían excluidas del pago.

Es decir, actualmente no existe un proyecto legislativo que permita conocer cómo funcionaría un eventual impuesto a las herencias.

Lo único que la ministra ha expresado es que considera conveniente abrir un debate para analizar si este tipo de patrimonio debería contribuir mediante el pago de impuestos, tal como ocurre en varios países.

¿Por qué algunos países sí cobran este impuesto?

El debate sobre los impuestos a las herencias no es exclusivo de México. De acuerdo con la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), algunos de sus países miembros mantienen este tipo de gravámenes, entre ellos Francia, Alemania, España y Japón.

Las reglas varían según cada nación: algunos aplican tasas diferentes dependiendo del parentesco entre quien falleció y quien recibe la herencia, mientras que otros establecen montos mínimos antes de cobrar el impuesto.

En contraste, países como México no aplican actualmente un impuesto federal sobre las herencias. Quienes se oponen a crear este gravamen argumentan que los bienes heredados ya pagaron impuestos durante la vida de su propietario y que volver a gravarlos podría representar una doble tributación.

¿Cómo podría afectar a los mexicanos un impuesto a las herencias?

Aunque hoy no existe una iniciativa para crear este impuesto, el debate abrió una discusión sobre las posibles consecuencias que tendría una reforma de este tipo.

Especialistas en materia fiscal y diversos actores políticos sostienen que el patrimonio heredado generalmente fue adquirido con ingresos que ya pagaron impuestos durante la vida de su propietario, por lo que volver a gravarlo podría interpretarse como una doble tributación.

Además, advierten que un nuevo impuesto podría afectar la transmisión del patrimonio familiar, especialmente cuando se trata de viviendas, pequeños negocios o tierras que pasan de una generación a otra.

En caso de que algún día se planteara una reforma, el Congreso tendría que definir aspectos clave, como el monto mínimo a partir del cual se cobraría el impuesto, quiénes estarían obligados a pagarlo y si existirían exenciones para familiares directos o para herencias de menor valor.

El rechazo de Sheinbaum y la 4T

Las declaraciones de Lenia Batres provocaron una rápida reacción dentro de Morena. La presidenta Claudia Sheinbaum se deslindó de la propuesta y dejó claro que su gobierno no impulsará un impuesto a las herencias ni promoverá una reforma para modificar la legislación vigente.

Durante su conferencia matutina, la mandataria fue cuestionada sobre la postura de la ministra y respondió de forma tajante: "No, no estoy de acuerdo". Incluso, al preguntarle si estaría dispuesta a abrir un debate sobre el tema, respondió: "En mi caso, no abriría ese debate".

Sheinbaum subrayó que la propuesta corresponde únicamente a una opinión personal de Lenia Batres y no a un planteamiento del Gobierno federal. Aunque reconoció que en varios países existe un impuesto sobre las herencias, insistió en que esa no es una medida que su administración tenga previsto impulsar.

 

Al rechazo de la presidenta se sumó el coordinador de Morena en la Cámara de Diputados, Ricardo Monreal, quien aseguró que actualmente no existe ninguna iniciativa para gravar las herencias.

El legislador afirmó que, mientras continúe al frente del grupo parlamentario de Morena en San Lázaro, buscará impedir que una propuesta de esa naturaleza avance en el Congreso. Además, consideró que el país atraviesa un contexto económico complicado y que este no sería un momento adecuado para aumentar la carga fiscal de los ciudadanos.

Las contradicciones detrás del debate

La polémica dejó al descubierto varias confusiones. La principal fue que muchas personas interpretaron las declaraciones de Lenia Batres como si ya existiera una propuesta para crear un impuesto a las herencias, cuando en realidad la ministra solo expresó una opinión durante un debate jurídico.

Además, la discusión surgió por el tratamiento fiscal de los recursos de las Afores de trabajadores fallecidos, pero rápidamente se extendió al tema de las herencias en general, lo que alimentó la confusión.

También quedaron en evidencia las diferencias de postura dentro del propio Estado. Mientras Batres considera que debería discutirse un impuesto a las herencias como una herramienta para redistribuir la riqueza, la presidenta Claudia Sheinbaum y el coordinador de Morena en la Cámara de Diputados, Ricardo Monreal, descartaron impulsar una reforma en ese sentido.

¿Puede aprobarse un impuesto a las herencias?

Por ahora, todo indica que no. Actualmente no existe una iniciativa en el Congreso para crear este gravamen ni una propuesta que establezca cuánto se cobraría, a partir de qué monto aplicaría o quiénes estarían obligados a pagarlo.

Mientras la legislación no cambie, las herencias y los legados seguirán exentos del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR). Lo que comenzó como una discusión sobre el tratamiento fiscal de los recursos de las Afores terminó convirtiéndose en un debate sobre la política tributaria y la distribución de la riqueza en México.

Sin embargo, por ahora, el impuesto a las herencias permanece en el terreno de las opiniones y no de las reformas legales. Para que pudiera aplicarse sería necesario que el Congreso de la Unión aprobara un cambio a la legislación vigente.

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